2022年11月25日，人社部宣布个人养老金制度启动实施，在北上广深杭等36个城市或地区先行落地。

问题1：个人养老金是什么？

回答：个人养老金是五部委联合发布、政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度，是国家关于养老第三支柱的制度性安排。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

问题2：可以仔细说说这个“税收优惠政策”吗？

回答：若不考虑税率跳档情况，经过测算，每一税率档位12000元的个人养老金抵扣额度对应的当期可减免税额见下表：

由于我国个人所得税制采取的是七级超额累计税率，针对不同收入人群，具体节税金额不同。对于不同税率的人群，收入越高的人群使用的税率越高，个人养老金节税的金额就越高。比如，应纳税所得额在96万元以上的人群，节税额度最高，年度内节省5400元。再比如，年收入在6万元至9.6万元间的人群，扣除起征点6万后，应纳税所得额不超过3.6万，无论个人养老金是否缴存，都是适用3%的税率。由于个人养老金在领取时需要按3%计征个人所得税，因此在不考虑时间价值的前提下，税优政策不具备吸引力。而年收入6万元以下的人群本来就免征个人所得税，本可免税的这部分收入在缴存个人养老金后再提取时反而需要缴纳3%的个税。

问题3：个人养老金虽然在购买时享受了税收优惠，但领取时还要按照3%计税。这“一来一回”，还划算吗？

回答：个人养老金3%的计征，是指在领取养老金的环节，单独按照3%计征，缴纳的税款计入“工资、薪金所得”。个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。

假设纳税人目前适用税率为10%，按照每年12000元缴纳享受税收优惠，每年可减少当期税费1200元，本金12000元在提取时缴纳个税360元，这样算来，减少个税840元。如果按缴纳30年计算，可享受2.52万元税收优惠。所以，在缴税方面是划算的。

有些人简单地把缴存个人养老金理解成“购买时节税10%，领取时缴税3%”，中间可“赚”7%的差价。其实这样理解并不太准确——因为个人养老金在提取时还会享受到长期投资的收益，所以不能简单地理解为仅在中间享受了7%的税收惠差。

问题4：个人养老金有什么特点？应该如何开通呢？

回答：个人养老金有税收优惠政策支出、长期稳健投资、资金安全保障等特点。具体如下：

税收优惠政策：每人每年养老金缴纳额度可予以税前扣除，有效减少当期个人所得税缴纳。个人养老金采用的是递延纳税，投资时不纳税，领取时才纳税。个人养老金可在核算个人所得税时作为扣除项在税前扣除。个人养老金可以在税前按照实际缴存金额扣除，每年扣除的限额是1.2万元。

长期投资收益稳健：个人养老资金可自主选择投向银行理财，储蓄存款，商业养老保险，公募基金等金融产品，实现长线收益；由于养老金账户的特点是封闭积累，长期投资，只有到了退休或其他特殊情况才能提前支取，因此在收益关注方向上，建议应该关注长期收益。

资金安全有保障：个人养老金账户由国家信息平台及符合规定的商业银行双重验证开设，个人专属所有，实时可查。理论上，个人养老金平台的产品都是经严格把关才入选的，产品的稳定性、安全性和收益性都应该较有保障，一般从银行和正规金融机构购买的产品都应该可以相对控制风险。不过，购买投资产品时要做好自身风险评估并听取专业人员建议，特别是要详尽确认投资理财产品的风险等级与条款，依据自身能力匹配符合自己意愿和承受能力的优质理财产品。

开通流程：

第一步，开立账户。参与人需要在商业银行开立个人养老金账户和个人养老金资金账户（二类账户）

第二步，缴费。绑定银行卡向资金账户缴费，可以按月、分次或者按年缴纳，每个自然年度缴纳上限为12000元。如果不投资的话，账户资金将按照活期存款计算利息；如果投资了养老产品比如养老基金，实际收益取决于该养老基金的投资收益。

第三步，购买个人养老金产品。目前个人养老金账户可以投资公募基金、储蓄存款、理财产品、商业养老保险四类产品。其中，储蓄存款注重“保值”，商业养老保险侧重“保障”功能，公募基金和理财产品则侧重“投资”属性，大家可以根据自身情况来选择，买一种或多种养老产品。

第四步，个人养老金的领取。个人养老金资金账户采取封闭运行，参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居或符合国家规定的其他情形的，才能按月、分次或者一次性领取。